frase del dia:
"no debemos decir mentiras, siempre debemos ser sinceros"
martes, 31 de marzo de 2009
partida doble, asientos contables,
partida doble:
El sistema de partida doble es el método o sistema de registro de las operaciones más usado en la contabilidad.
El origen de la Contabilidad por partida doble data del siglo XV en Italia, siendo el franciscano Fray Luca Pacioli el que escribió el primer tratado contable.
Su postulado principal es "No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor". Esto significa que, considerando la totalidad de los elementos patrimoniales de la empresa, si un elemento disminuye es porque otro aumenta, o, lo que es lo mismo, si se produce una entrada en un elemento es porque hay una salida de otro elemento y, por tanto, hacer un cargo en una cuenta (o cuentas) supone siempre tener que hacer un abono en otra (u otras).
Siguiendo este sistema de partida doble, en cada operación que realiza una empresa hay que buscar siempre una doble modificación en los elementos patrimoniales de la misma.
El registro contable se realiza anotando dos veces la cantidad de la operación: al Debe de una cuenta y al Haber de otra.
Por ejemplo, si nos conceden una subvención pero nos la dejan a deber y no nos la pagan hasta tres meses más tarde, apuntaremos el ingreso en el momento de la concesión y el cobro cuando nos la paguen, y mientras tanto esa cantidad estará recogida en una cuenta de deudores, porque tenemos derecho a que nos la paguen.
Cuando se emplea este sistema, se dice que seguimos el criterio de devengo, porque apuntamos los gastos e ingresos cuando nacen los derechos y obligaciones, al margen de cuando se dé el pago o el cobro.
asientos contables: concepto
Se denomina asiento contable o apunte contable a cada una de las anotaciones o registros que se hacen en un libro de contabilidad, que se realizan en contabilidad con la finalidad de registrar un hecho económico que provoca una modificación en el patrimonio de una empresa y por tanto un movimiento en las cuentas de una sociedad o persona física. En el sistema de partida doble, cada asiento tiene dos vertientes: el debe y el haber. Estas dos posiciones hacen movimientos inversos, y afectan al activo o al pasivo, y se fundamentan por el hecho de que todo apunte afecta al menos a dos cuentas y cada movimiento tiene una contrapartida.
ejemplo:
Por ejemplo: Ha habido un aumento de dinero en el banco de 100. Esto supone una parte del asiento se incrementa caja en 100. Por otro lado, debemos saber de dónde procede ese dinero. Puede ser por varios motivos:
Venta de otro activo: En ese caso reducimos el valor de ese activo.
Préstamo: Aquí habría que dar de alta un pasivo (obligación), con el valor del préstamo.
Beneficio: Al igual que en el caso del pasivo, damos de alta el beneficio, que en este caso sería en fondos propios o pasivo no exigible.
El sistema de partida doble es el método o sistema de registro de las operaciones más usado en la contabilidad.
El origen de la Contabilidad por partida doble data del siglo XV en Italia, siendo el franciscano Fray Luca Pacioli el que escribió el primer tratado contable.
Su postulado principal es "No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor". Esto significa que, considerando la totalidad de los elementos patrimoniales de la empresa, si un elemento disminuye es porque otro aumenta, o, lo que es lo mismo, si se produce una entrada en un elemento es porque hay una salida de otro elemento y, por tanto, hacer un cargo en una cuenta (o cuentas) supone siempre tener que hacer un abono en otra (u otras).
Siguiendo este sistema de partida doble, en cada operación que realiza una empresa hay que buscar siempre una doble modificación en los elementos patrimoniales de la misma.
El registro contable se realiza anotando dos veces la cantidad de la operación: al Debe de una cuenta y al Haber de otra.
Por ejemplo, si nos conceden una subvención pero nos la dejan a deber y no nos la pagan hasta tres meses más tarde, apuntaremos el ingreso en el momento de la concesión y el cobro cuando nos la paguen, y mientras tanto esa cantidad estará recogida en una cuenta de deudores, porque tenemos derecho a que nos la paguen.
Cuando se emplea este sistema, se dice que seguimos el criterio de devengo, porque apuntamos los gastos e ingresos cuando nacen los derechos y obligaciones, al margen de cuando se dé el pago o el cobro.
asientos contables: concepto
Se denomina asiento contable o apunte contable a cada una de las anotaciones o registros que se hacen en un libro de contabilidad, que se realizan en contabilidad con la finalidad de registrar un hecho económico que provoca una modificación en el patrimonio de una empresa y por tanto un movimiento en las cuentas de una sociedad o persona física. En el sistema de partida doble, cada asiento tiene dos vertientes: el debe y el haber. Estas dos posiciones hacen movimientos inversos, y afectan al activo o al pasivo, y se fundamentan por el hecho de que todo apunte afecta al menos a dos cuentas y cada movimiento tiene una contrapartida.
ejemplo:
Por ejemplo: Ha habido un aumento de dinero en el banco de 100. Esto supone una parte del asiento se incrementa caja en 100. Por otro lado, debemos saber de dónde procede ese dinero. Puede ser por varios motivos:
Venta de otro activo: En ese caso reducimos el valor de ese activo.
Préstamo: Aquí habría que dar de alta un pasivo (obligación), con el valor del préstamo.
Beneficio: Al igual que en el caso del pasivo, damos de alta el beneficio, que en este caso sería en fondos propios o pasivo no exigible.
TÉCNICO EN CONTADURÍA SISTEMATIZADACONTABILIDA
empresa de servicios como ente económico, su imputación contable y estados financieros, son los temas básicos de este curso, los cuales dan respuesta al control de sus finanzas y a la exigencia de la ley.Por lo tanto, el estudiante de este curso deberá desarrollar las competencias del manejo contable que le permitan registrar, preparar, revisar y presentar los hechos económicos, en el desempeño de su futura actividad laboral.OBJETIVOS:Objetivo General:Proveer herramientas contables a los estudiantes en los procesos de registros, aplicadas a empresas de servicios.Objetivos Específicos:Entender los conceptos y normas que rigen la contabilidad en Colombia.Conocer el proceso contable en las empresas de servicios.CONTENIDOSUnidad Uno Teoría contableConcepto de empresa y su clasificación.Concepto de contabilidad.Usuarios de la contabilidad.Objetivos y cualidades de la información contable (decreto 2649/93 Cap. 2.).Definición de Estados financieros: Balance general y Estado de resultados.Unidad Dos Elementos del sistema de información contablePlan único de cuentas.Ecuación contable.Definiciones de cuenta, débito, crédito y saldo.Conocimiento de la partida doble.Análisis de transacciones.Unidad Tres Contabilidad en empresas de serviciosComprobante de diario, libro mayor y balance de prueba.Causación: Acumulados (por cobrar y por pagar). Diferidos (pagados por anticipado y recibidos por anticipado) y Especiales (depreciación y cargos diferidos).Registro de cierres.Estados financieros (Balance general y Estado de resultados).METODOLOGÍAPara el desarrollo del curso se utilizarán como estrategias metodológicas entre otras:Exposición magistral del docente, explicando los conceptos o contenidos temáticos del programa y realizando al menos un ejercicio ilustrativo.Realización de talleres, en grupo o individuales, asistidos por el profesor, para afianzar los conocimientos adquiridos y a su vez detectar dificultades en los estudiantes acerca del tema tratado.Se creará espacio para el trabajo en mesa redonda o comunidad de indagación, propiciando la crítica reflexiva y la construcción y elaboración de nuevos conocimientos.Estudio de casos, lecturas previas para análisis en clase, conversatorios, visitas empresariales y participación en clase.EVALUACIÓNParcial. Su valor es del 25%, el cual se realizara mediante un examen escrito, la fecha para presentarlo se estima en los dos meses siguientes al iniciar clases previo acuerdo con el grupo.Seguimiento. Durante el semestre se realizaran por los menos 5 o 6 pruebas escritas que al sumarlas entre si se se da el valor de una nota la cual tiene un cvalor del 45%.Final La ecuela estima que al final del semestre el estudiante presente un examen fial cuyo valor es del 30% de la materia.BIBLIOGRAFÍADecretos reglamentarios 2649 y 2650 de 1993.BOLAÑO, César y ÁLVAREZ, Jorge. Contabilidad Comercial. Editorial Norma. 1995.MARÍN OSORIO, Iván. Elementos básicos de contabilidad.Diccionario del contador.GUDIÑO CORAL, Contabilidad 2000, Mc. Graw HillGladys Arango Medina, contabilidad. Mc Graw Hill.UNIDAD No 1: “TEORÍA CONTABLE”.ENTE ECONOMICO (Empresa) : Es toda actividad económica organizada para la producción, transformación, circulación,Administración o custodia de bienes o para la prestación de un servicio. En la que se encuentran tresfactores necesarios para realizar su actividad. Factor Persona, factor Capital y factor trabajo.CLASIFICACION DE EMPRESA:De acuerdo a su actividad:De servicios: Su objeto social es la prestación de servicio para satisfacer las necesidades de la comunidad.Comerciales: Su objeto social es la compra y venta de productos terminados.Industriales: Son las que transforman la materia prima en productos terminados.Agropecuarias: Su objeto social es la explotacion de los recursos del agro.Mineras: Son las encargadas de la explotacion del subsuelo.De acuerdo a su Procedencia:Privadas, Oficiales y mixtas.De acuerdo a su tamaño:Pequeñas, Medianas y GrandesDe acuerdo al Numero de Propietarios:Individuales: Son empresas cuando pertenece a un solo dueño. Ejemplo Charcuteria los alamos, propietario Oscar Suarez.Sociedades: Estan conformadas por dos o mas personas que la ley los denomina socios o accionistas, en estas sociedades se exige para su existencia que los socios se obliguen a llevar a cabo un aporte en dinero, en trabajo o en otros bienes apreciables en dinero.Hay diferentes tipos o formas de sociedad comercial.1- Sociedad de responsabilidad Limitada: La sociedad girará bajo una denominación, seguida de la palabra “Limitada”, su capital se pagará íntegramente al constituirse y estara dividido en cuotas de igual valor, esta formada por dos o mas personas (no excederán de 25), los socios responden solidariamente por las por las obligaciones sociales hasta por el monto de sus aportes.2- Sociedad Anónima: La sociedad girará bajo una denominación, seguida de la palabra “Sociedad anónima”, el capital se dividirá en acciones de igual valor representadas en titulos valores, las acciones deben ser nominativas. No podra constituirse ni funcionar con menos de cinco accionistas, los accionistas unicamente responden hasta por el monto de sus respectivos aportes.Concepto de contabilidad:La contabilidad se puede definir como el sistema de información que permite identificar, clasificar, registrar, resumir, interpretar, analizar y evaluar en términos monetarios las operaciones y transacciones que ocurren en una empresa.Usuarios de la Contabilidad:La contabilidad suministra información a usuarios del orden interno y externo así:Del orden interno:· A los Administradores, les interesa tener información confiable, comprensible, oportuna y veraz para poder cumplir con sus funciones de control, planeación y toma de decisiones en materia de inversión y crédito.· A los propietarios los informes les sirven para determinar el rendimiento de su inversión y evaluar la gestión confiada a sus administradores.Del orden Externo:· El Estado utiliza esta información para determinar el monto de sus impuestos y demás tributos a cargo de la empresa.· Los proveedores utilizan la información contable para decidir si entregan mercancía a crédito.· Los Acreedores utilizan la información contable para saber si le conceden o no prestamos.· Los inversionistas requieren esta información para saber si comprometen o no sus recursos en esta empresa, ya sea comprando acciones o entregando aportes sociales.Objetivos o Propósitos de la Contabilidad:El articulo tercero del decreto 2649 del 93 dice: que la información contable debe servir fundamentalmente para:1. Conocer y demostrar los recursos controlados por un ente económico, las obligaciones que tenga de transferir recursos a otros entes, los cambios que hubieren experimentado tales recursos y el resultado obtenido en el periodo.2. Predecir flujos de efectivo.3. Apoyar a los administradores en la planeación, organización y dirección de los negocios.4. Tomar decisiones en materia de inversiones y crédito.5. Evaluar las gestión de los administradores del ente económico.6. Ejercer control sobre las operaciones del ente económico.7. Fundamentar la determinación de cargas tributarias, precios y tarifas.8. Ayudar a la conformación de la información, Estadística Nacional.9. Contribuir a la evaluación del beneficio o impacto social que la actividad económica de un ente represente para la comunidad.Cualidades de la Información Contable:El articulo cuarto del 2649 del 93 dice: para poder satisfacer adecuadamente sus objetivos, la información contable debe ser comprensible y útil. En ciertos casos se requiere, además, que la información sea comparable.La información es comprensible cuando es clara y fácil de entender.La información es útil en cuando pertinente y confiable.La información es pertinente cuando posee valor de realimentación, valor de predicción y es oportuna.La información es confiable cuando es neutral, verificable y en la medida en la cual represente fielmente los hechos económicos.La información es comparable cuando a sido preparada sobre bases uniformes.ESTADOS FINANCIEROSSon el medio principal para suministrar información contable a quien no tiene acceso a los registros de un ente económico. Mediante tabulación formal de nombre y cantidades de dinero, derivados de tales registros, reflejan a una fecha de corte, la recopilación, clasificación y resumen final de los datos contables.CLASIFICACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS1- De Propósito General: Son aquellos que se preparan al cierre de un periodo contable, para ser conocidos por usuarios indeterminados, con él animo principal de satisfacer el interés común del publico en evaluar la capacidad de un ente económico. Se caracterizan por su concisión, claridad, neutralidad y fácil consulta y son:Balance General, Estados de Resultados, Estado de Cambios en el Patrimonio, estado de Cambiosen la situación Financiera y estado de Flujo de efectivo.2 - De Propósito Especial: Son aquellos que se preparan para satisfacer necesidades especificas de ciertos usuarios de la información contable, se caracterizan por tener una circulación o uso limitado y son:Balance Inicial, estado de Costos, estado de Inventarios, estado Financieros Extraordinarios y estado de Liquidación.BALANCE GENERAL.Informa en una fecha determinada la situación financiera de la empresa, presentando en forma clara el valor de sus propiedades y derechos, sus obligaciones y su capital valuados y elaborados de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados, es estático porque muestra la situación financiera en un momento determinado.PARTES DEL BALANCE GENERAL.A) Encabezamiento: Formado con en nombre o razón social de la Empresa, nombre del estado financiero y fecha de elaboración.B) Cuerpo o Contenido: Deben reflejar en su contenido la Ecuación Patrimonial, incluyendo las cuentas reales y clasificadas en Activo, Pasivo y Patrimonio.C) Firmas: Este Estado Financiero debe ir firmado por el representante legal y el Contador Publico o Revisor Fiscal según sea el caso.D) Anexos: Para las cuentas de mayor importancia, se deben preparar anexos explicativos de sus montos mostrados en el balance.FORMAS DE PRESENTACION:A) Horizontal: Se representa al lado Izquierdo las cuentas de Activo(por tener saldo débito). Al lado derecho las cuentas de Pasivo y Patrimonio(por tener saldo crédito).B) Forma Vertical: Se caracteriza porque en la parte superior se representas las cuentas de Activo, seguida de las del Pasivo y por ultimo las del Patrimonio.CONCEPTO DE LAS CUENTAS DEL BALANCE GENERAL.ACTIVO: Es la representación financiera de un recurso obtenido por el ente económico como resultado de eventos pasados, cuya utilización se espera que fluyan a la empresa beneficios económicos futuros.PASIVOS: Es la representación financiera de una obligación presente del ente económico, derivados de eventos pasados.PATRIMONIO: Es el valor residual de los Activos del ente económico, después de deducir todos sus Pasivos. Este a su vez se denomina Capital Contable, Capital Social o Superávit.ESTADO DE RESULTADOS.También se conoce como Estado de rentas y gastos, Estado de Ingresos y Egresos o Estado de Utilidades. Este estado financiero muestra las utilidades o perdidas resultantes de las operaciones del ente económico durante un periodo de tiempo determinado, generalmente un año. Es dinámico, porque refleja actividad, es acumulativo porque resume las operaciones de una CIA desde el primero hasta él ultimo día del periodo estudiado.PARTES DEL ESTADO DE RESULTADOS.A) Encabezamiento: Formado con en nombre o razón social de la Empresa, nombre del estado financiero y fecha de elaboración.B) Cuerpo o Contenido: Deben reflejar en su contenido las cuentas temporales de Ingresos y Egresos.C) Firmas: Este Estado Financiero debe ir firmado por el representante legal y el Contador Publico o Revisor Fiscal según sea el caso.D) Anexos: Para las cuentas de mayor importancia, se deben preparar anexos explicativos de sus montos mostrados en el Estado de resultados.CONCEPTO DE LAS CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS.INGRESOS OPERACIONALES: Son todos aquellos ingresos que recibe el ente económico en cumplimiento de su actividad económica o su objeto social.INGRESOS NO OPERACIONALES: Son todos aquellos pagos que recibe el ente económico pero que no tiene relación de causalidad con su actividad principal.GASTOS OPERACIONALES: Son todos aquellos pagos que realiza el ente económico en cumplimiento con su actividad principal ósea que tiene relación de causalidad con su ingreso.GASTOS NO OPERACIONALES: Son aquellos pagos que realiza el ente económico y que no tiene relación de causalidad con el ingreso.UNIDAD No 2: “ELEMENTOS DEL SISTEMA DE INFORMACION CONTABLE”.Plan Unico de cuentas: Busca la uniformidad en el registro de las operaciones económicas realizadas por los comerciantes con el fin de permitir la transparencia de la información contable y por consiguiente, su claridad, confiabilidad y comparabilidad. El plan de cuentas está estructurada sobre la base de los siguientes niveles:Clase: El primer dígito.Grupo: Los dos primeros dígitos.Cuenta: Los cuatro primeros dígitos.Subcuenta: Los seis primeros dígitos.Ejemplo:1 Activo. 4 Ingresos11 Disponible. 41 Operacionales1105 Caja. 4155 Actividad inmobiliaria empresarial y alquiler2 Pasivo 5 Gastos22 Proveedores 51 Operacionales2205 Nacionales 5105 Gastos de personal3 Patrimonio 6 Costo de ventas31 Capital social 61 Costo de ventas y prestación de servicios.3115 Aportes sociales 6135 Comercio al por mayor y al por menor.TALLER No 1MANEJO DEL PLAN ÚNICO DE CUENTAS.Utilizando el Plan Único de Cuentas, clasifique Ud., los siguientes rubros teniendo en cuenta sus respectivos niveles (Clase, Grupo y Cuenta).Retención en la Fuente Bancos NacionalesCaja Nacionales.Bancos Costos y gastos por pagarClientes Retención y aportes de Nomina.Cuentas por cobrar a socios y Accionistas Salarios por pagarCuentas por cobrar a trabajadores Otras ObligacionesInversiones Acciones Aportes SocialesGastos Pagados por Anticipado Capital suscrito y pagadoCargos Diferidos Utilidad del ejercicioFlota y Equipo de Transporte Actividad Inmobiliaria empresarial y A.(cr)Equipo de Computación y Comunicación Comisiones(cr)Ingresos por Cobrar Arrendamiento (cr)Construcciones y Edificaciones Financieros (cr)Gastos de Personal(db) Anticipo de impuestos y contribuciones.Honorarios(db) Inersions CertificadosServicios (db) Seguros(db)Diversos (db) Depreciación(db).Arrendamiento (db) Corporaciones de ahorro y viviendaFinancieros (db) Impuesto sobre las ventas por pagarUtilidad Acumulada Ingresos recibidos por anticipado.Perdida del ejercicio TerrenosImpuestos(db) Amortizaciones(db)Corporaciones Financieras Depreciación acumulada.Reservas obligatorias Mercancia no fabricada por la empresaDB = DEBITO (GASTOS) Y CR = CREDITO (INGRESOS)TALLER No 2CLASIFICACIÓN DE CUENTAS.A Junio 30 de 2003 la “ CIA PLUS S.A” presenta la siguiente información, para que usted clasifique de acuerdo al Plan Único de Cuentas, las cuentas de Activo, de Pasivo y de Patrimonio, tomando como base su clase y cuenta.· Posee un saldo en Caja por $ 25.250.000· Tiene un saldo en Bancolombia por $52.580.000.· Tiene un saldo en la cuenta de ahorros de Conavi por $29.500.000.· Posee un CDT en coltefinanciera s.a por un valor de $15.000.000.· Posee Acciones de ISA valoradas en $14.500.000· Las facturas de los clientes por ventas a crédito tienen un valor de $ 85.800.000.· Alberto Correa es socio de la Empresa y a la fecha él le adeudaba $21.500.000 a la empresa.· Posee un local propio valorado en 180 millones de pesos de los cuales el 10% es valor del terreno.· Posee Equipo de Computación valorado en $16.500.000.· Posee Equipos de Oficina por un valor de $ 14.800.000.· Posee Flota y Equipo de Transporte por $ 530.000.000.· Posee Equipo de Comunicación por $ 9.250.000.· El local esta hipotecado en un 35% de su valor con CONAVI.· Le adeuda a Bancolombia la suma de $35.980.000 por un préstamo.· Posee otras obligaciones con particulares por $25.800.000.· Las facturas de los proveedores, por compras a crédito suman $ 91.220.000.· Las Retenciones y aportes de nomina a enero 31 de 2003 por la seguridad social es de $900.804, que corresponden al 7.375% del mes de enero.· Al 30 de Junio de 2003 les está debiendo a los empleados $2.850.000 por salarios de la ultima semana del mes.· El patrimonio de la sociedad a junio 30 de 2003 esta conformado así: el 55% son aportes sociales, el 15% son reservas obligatorias, el 20% son utilidades acumuladas y el resto son utilidad del ejercicio del 2002, determinar el valor correspondiente a cada cuenta.Ecuacion Contable: Contablemente debe de existir equilibrio entre las cuentas reales de activo, pasivo y patrimonio de una empresa. Para ello se utilizada una formula conocidad como ecuacion patriminial, donde se demuestra el valor de los activos, pasivos y el patrimonio.La ecuacion se representa de la siguiente manera.ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIOPASIVOS = ACTIVOS – PATRIMONIOPATRIMONIO = ACTIVOS – PASIVOSTALLER No 3Demostrar como queda la Ecuación Contable de las siguientes Operaciones· ¿Cuál es el Patrimonio, si los activos de una empresa suman $45.000.000 y los pasivos son $5.980.000?.· ¿Cuál es el valor de los Pasivo, si los activos de una empresa suman $65.980.000 y el patrimonio es de $51.350.200?.· ¿Cuál es el valor de los activos, si los pasivos suman $25.980.500 y el patrimonio es de $48.858.200?.· ¿Cual es el valor de los pasivos, si los activos de una empresa suman $69.870.500 y el patrimonio es el 78.5% de los activos?.· ¿Cuál es el patrimonio, si los activos de una empresa suman $45.080.000 y los pasivos son el 19.5% de los activos?· Si en la Ecuación contable obtenida en el anterior numeral el patrimonio se incrementa en 18% y el activo en un 20%. Cuál es el valor del pasivo?· Si en la ecuación contable obtenida en el numeral anterior los activos se disminuyen en un 11% y los pasivos en un 9.5%. Cuál es el valor del patrimonio?· Si a junio 01 de 2003 los activos de una empresa suman $174.980.200 y las deudas son de $ 82.500.000. Cuál será el valor de los activos al 30 de junio, si el patrimonio se incrementó en un 19% y los pasivos se disminuyeron en un 12%?.· La cía Micro Ltda, tienen a junio 05 de 2003 unos activos de $87.870.500, un patrimonio de $65.254.200. Cuál será el valor de los activos a junio 30, si los pasivos se aumentaron en un 5% y el patrimonio aumentó en un 8%?· La cía Rosquitas Ltda, tiene a junio 01 de 2003 una deuda de $21.920.500 y el activo es 12 veces el patrimonio. Cuál será el valor de los pasivos a junio 30, si los activos se aumentaron en un 21% y el patrimonio disminuyó en un 12%?· Los activos de una empresa suman $104.650.000 y el patrimonio es 14 veces los pasivos. Cuál es la ecuación contable?· Si el patrimonio de una empresa es de $55.980.500 y los activos suman 11 veces los pasivos. Cuál es la Ecuación Contable?TALLER No 4DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES Y MANEJO DE LA ECUACIÓN CONTABLE.Calcule él % de participación de cada uno de los socios.- La sociedad El NAL LTDA a Junio 30 de 2003 tiene un patrimonio conformado así: socio A: $13.850.000, Socio B: $24.890.300, Socio C: $35.987.000, Socio D: $46.890.300, Socio E: $17.874.000 y Socio F: $28.870.600, determinar el porcentaje de participacion de cada socio.- Si las utilidades por distribuir, que tiene la empresa ASNAR LTDA a Junio 30 de 2003, son de $ 85.890.000 y los aportes hechos por los socios fueron de $22.500.000 de Juan, $26.900.000 de Alberto, $25.850.000 de Laura, $28.199.000 de Olga, Cuánto le corresponde a cada socio de dicha Utilidad?TALLER No 5ESQUEMA DE LA ECUACION CONTABLE.Con los siguientes datos hacer un esquema de la ecuación contable al 30 de junio de 2.003 de la empresa SERVI Ltda y calcular el patrimonio.1105 Caja $18.550.0002205 Nacionales 62.560.2001110 Bancos 33.800.0001305 Clientes 99.327.0003605 Utilidad del ejercicio 22.050.0001225 Certificados(cdt) 49.000.0001516 Construcciones y Edificaciones 410.500.0001504 Terrenos 58.950.0001540 Flota y equipo de transporte 498.000.0001520 Maquinaria y equipo 327.500.0002105 Bancos Nacionales 62.000.0001524 Equipo de Oficina 14.000.0001205 Acciones 28.000.0001705 Gastos Pagados por Anticipado 4.940.0001345 Ingresos por Cobrar 2.675.0002705 Ingresos Recibidos por Anticipado 8.200.0001528 Equipo de Computación 15.650.0002505 Salarios por Pagar 4.800.0002370 Retención y Aportes de Nomina 354.0003305 Reservas 15.000.0003115 Aportes Sociales xxxxxxxxESQUEMA DE ECUACIÓN CONTABLE.Con los siguientes datos hacer un esquema de la ecuación contable al 30 de junio de 2.003 de la empresa Cataan Ltda y calcular el patrimonio.3705 Utilidades Acumuladas $ 28.600.000 1105 Caja $9. 500.0001110 Bancos 39.850.000 1305 Clientes 75.320.0001516 Construcciones y Edificaciones 348.600.000 1540 Flota y Eq. de Transporte 98.000.0002105 Bancos Nacionales 62.250.000 1524 Equipo de Oficina 14.550.0001205 Acciones 25.000.000 2205 Nacionales 29.580.0002370 Retención y aportes de Nomina 480.000 3305 Reservas Obligatorias 8.100.5003115 Aportes Sociales xxxxxxxxxx 3605 Utilidades del Ejercicio 38.800.000Repartir las utilidades Acumuladas sabiendo que la participación de los socios en esta empresa es la siguiente: Socio 1: El 25%, Socio 2: El 19%, socio 3: El 21%, Socio 4: El 18% y Socio 5: El resto, ¿cual fue el aporte de cada socio?.DefinicionesCuenta: Es un medio de acumular en un lugar toda la información sobre los cambios en renglones específicos de los estados financieros, tales como un activo, un pasivo, un patrimonio, un ingreso, un gasto o un costo. Esta tiene solo tres elementos que son un nombre, un lado izquierdo denominado débito y un lado derecho denominado crédito. Su ilustración , se llama cuenta T.Titulo de la cuentaLado izquierdo Lado derechoO débito o CréditoDébito: Tiene como finalidad aumentar los activos, los gastos y los costos y disminuir los pasivos, el patrimonio y los ingresos.Crédito: Tiene como finalidad aumentar los pasivos, el patrimonio y los ingresos y disminuir los activos, los gastos y los costos.Saldo de una cuenta: Es la diferencia entre las partidas débito y crédito en la cuenta. Si el total del débito excede el total del crédito, la cuenta tiene un saldo débito; si el total del crédito excede el total del débito tiene un saldo crédito.CAJA(1105) BANCO(1110)$ 18.000 10.000 $ 10.000 20.00019.000 13.000 13.000 40.0005.000 11.50042.000 34.500 23.000 60.0007.500 37.000Su saldo es Su saldo esDébito CréditoPartida doble: En un proceso contable, siempre se debe de cumplir la funcion de partida doble que consiste en la suma de los debitos deben de dar sumas iguales en sus creditos.NOTA: SI EL ENUNCIADO NO DICE COMO CANCELA EL VALOR, SIEMPRE SE REALIZARA CON CHEQUE (BANCOS 1110)La razón para esta igualdad se encuentra en la relación de las reglas débito y crédito con la ecuación contable. Ejemplo: En junio 01 se constituye la sociedad Trebol Ltda, su objeto social es el mantenimientos de oficinas, los aportes sociales fueron de $85.500.000.DEBITO CREDITO1105 Caja $85.500.0003115 Aportes sociales $85.500.000____________________________.Sumas Iguales $85.500.000 $85.500.000.Ejemplo: En junio 05 cancela en efectivo a la notaria 16 de Medellín $1.850.00 por la protocolizacion de la escritura publica de la siociedad.DEBITO CREDITO5140 Gastos legales $1.850.0001105 Caja $1.850.000____________________________.Sumas Iguales $1.850.000 $1.850.000.TALLER No 6ANÁLISIS DE TRANSACCIONES.En Junio 04 de 2.003 se constituyó la sociedad excalar LTDA, cuyo objeto social es la mantenimiento de maquinaria pesada, con unos aportes sociales de $350.000.000.\ Día 05: Se abre una cuenta corriente en Bancolombia por el 90% del saldo en Caja.\ Día 09: Se paga con cheque los derechos y diligencias notariales por $2.650.000.\ Día 13: Se paga con cheque arrendamiento de un local por $1.960.000.\ Día 16: Se contratan 5 operarios a razón de $ 332.000 cada uno y una secretaria a $ 500.000; estos sueldos son mensuales y se pagaran el 30 de cada mes.\ Día 20: Se compra en almacenes Ya Ltda, Muebles y enseres por valor de $13.480.000, cancela el 35% con cheque y el resto a 60 días en dos letras.\ Día 21: El Banco le prestó $88.500.000 para adquirir maquinaria y se los consigna en la cuenta corriente.\ Día 22: Con cheque cancela papelería para la oficina por $450.000\ Día 26: Se adquiere un vehículo para el personal por $85.110.000; cancela con cheque el 40% y el resto en 24 letras iguales.\ Día 30: Cancela con cheque 15 días de salarios y auxilio de transporte, reteniendo para el ISS el 7.375%.TALLER No 7ANÁLISIS DE TRANSACCIONES.En Julio 01 de 2.003 se constituyó la sociedad ARRENDAR LTDA, cuyo objeto social es comisionista en arrendamientos de bienes inmuebles y los aportes sociales son de $125.350.000.\ Día 02: Se abre una cuenta corriente en el Banco de occidente por el 92% del saldo en Caja.\ Día 03: Se paga con cheque los derechos y diligencias notariales por el 0.15% del aporte social.\ Día 08: Se compra en almacenes Dos Ltda, Equipo de computación por valor de $14.850.000, cancela el 20% con cheque y el resto a 60 días fecha de la factura.\ Día 12: El Banco le prestó $65.500.000 para adquirir un local comercial, le descontó por intereses del mes $910.000 y el resto se los consigna.\ Día 16: Se adquiere un local comercial por valor de $ 85.600.000 de estos el 15% son el valor del terreno; cancela con cheque el 35% y el resto en hipoteca a 12 meses con Conavi.\ Día 17: Con cheque cancela Arrendamiento del local hasta la fecha por $520.000.\ Día 22: El CESDE Le consigna $13.110.000 por comisión en arrendamiento de sus locales.\ Día 23: Se contratan 4 empleados devengando cada uno $420.000 y una secretaria a $550.000; estos sueldos son mensuales y se pagaran el 30 de cada mes.\ Día 26: Consigna en una cuenta de ahorros del banco todo lo que tiene en caja.\ Día 30: Cancela con cheque 8 días de salarios mas auxilio de transporte, reteniendo para el ISS el 7.375%.TALLER No 8ANÁLISIS DE TRANSACCIONES.En Agosto 03 de 2.003 se Constituye la sociedad FANTASIA LTDA, cuya actividad Inmobiliaria es el Mantenimiento de Piscinas, y los Aportes Sociales son:Cheques por de $95.000.000, un CDT en Conavi por $25.000.000. un local comercial valorado en $105.000.000 de los cuales el 30% corresponde al Terreno.Día 04: Se abre una cuenta corriente en Conavi por el 95% del saldo de caja.Día 07: Se cancela con cheque gastos Notariales por $1.250.000, e impuesto de timbre por $1.875.000.Día 09: Se compra en almacenes Carvi Ltda, equipo de Oficina por valor de $9.850.000 y dos Computadoras con impresoras por valor de $5.455.000 cada una gira cheque.Día 12: Ingresó un nuevo socio aportando un vehículo avaluado en $165.500.000.Día 15: Contrata una secretaria por $ 450.000 mes, 3 operarios por $ 485.000 por mes cada uno, se les pagara todos los 30 de cada mes.Día 18: Recibe de coldeportes Antioquía $16.285.000 por servicios prestados a la fecha.Día 21: Cancela con cheque mantenimiento del vehículo por valor de $995.000.Día 23: Le consignan $285.000 por los intereses del CDT en la cuenta corriente.Día 28: Compra papelería para el mes por $250.000. Gira cheque.Día 30: Gira los siguientes cheques: uno por servicios públicos por valor de $255.000 y cuatromas para los empleados por valor de 16 días de salario mas Auxilio de transporte y retiene para el ISS lo legal.TALLER No 9ANÁLISIS DE TRANSACCIONES Y CUMPLIMIENTO DE LA PARTIDA DOBLEEn Agosto 15 de 2.003 se constituyó la sociedad TALPUES LTDA, su objeto social es la publicidad en general con aportes sociales de $89.550.000.Día 20: Se abre una cuenta corriente en el Banco Conavi por el 90% del saldo de caja.Día 21: Cancela a la notaria 16 $678.500 por elaboración de la escritura de la sociedad.Día 23: Se paga en efectivo a la cámara de comercio de Medellín $787.200 por registro de la escritura.Día 24: Se contratan tres publicistas a razón de $910.000 cada uno y una secretaria a $480.000; estos sueldos son mensuales y se pagaran el 30 de cada mes.Día 26: Se compra en almacenes FLAMINGO Ltda, Muebles y enseres por $7.350.000, cancela el 32% con cheque y el resto a 60 días en dos letras.Día 27: Se compra a F22, dos sumadoras Cassio por $450.000 cada una, cuatro computadoras con impresoras por $2.780.000 cada una, se pago con cheque el 35% de la factura y el resto a 45 días.Día 28: Reciben un cheque por $14.154.000 por una publicidad de EEPPMM.Día 30: Cancela con cheque 7 días de salario mas Auxilio de transporte, retiene para el i.s.s el 7.375%UNIDAD No 2: “CONTABILIDAD EMPRESAS DE SERVICIOS”.Comprobante de diario: Es un registro cronológico (día por día) de las transacciones comerciales a intervalos convenientes, en este libro se describe una fecha, un codigo, el nobre de la cuenta y sus naturalezas (débito o crédito). Las cantidades débito y crédito registradas en el diario son transferidas a las cuentas en el mayor .Ejemplo.En Agosto 01 se constituye la sociedad Trebol Ltda, su objeto social es el mantenimientos de oficinas, los aportes sociales fueron de $70.000.000.Día 05 le cancela en efectivo a la notaria 16 de medellin $1.250.000 por la protocolizacion de la escritura publica de la siociedad.Día 10 Abre una cuenta corriente en el banco de las villas por $65.000.000.LIBRO DIARIOFecha Codigo Nombre de la cuenta Débito CréditoDía 01 1105 Caja $70.000.0003115 Aportes sociales $70.000.000DíA 05 5140 Gastos legales $ 1.250.0001105 Caja $ 1.250.000Día 10 1110 Bancos $ 65.000.0001105 Caja $65.000.000SUMAS IGUALES $ 136.250.000 136.250.000LIBRO MAYOR: Conocido como cuenta T, a el se trasladan todos los movimientos débitos y créditos realizados en el libro diario. El traslado o mayorización significa simplemente actualizar las cuentas del mayor para efectos de las transacciones realizadas en el diario.Ejemplo: se toma el movimiento realizado en el libro diario anterior y lo transladamos al libro mayor.LIBRO MAYOR (cuentas T).Caja(1105) Bancos(1110) Aportes sociales(3115)70.000.000 1.250.000 65.000.000 70.000.00065.000.000 65.000.000 70.000.00070.000.000 66.250.0003.750.000Gastos legales(5140)1.250.0001.250.000BALANCE DE PRUEBA: A este se transladan los saldos que arrojaron las cuentas T. Su traslado se realiza primero los saldos débitos del codigo menor al mayor y luegos los saldos créditos del codigo menor al mayor.BALANCE DE PRUEBADEBITOS CREDITOS1105 Caja $ 3.750.0001110 Bancos 65.000.0005140 Gastos legales 1.250.0003115 Aportes sociales $ 70.000.000SUMAS IGUALES $ 10.000.000 $ 10.000.000TALLER No 10COMPROBANTE DE DIARIO, MAYOR Y BALANCE DE PRUEBA.En Agosto 10 de 2003, se constituye la Sociedad Asociados Ltda, su Actividad Económica Principal es la asesorías contables y tributarias, los Aportes Sociales son de $55.580.500.Día 12 Cancela en efectivo a la notaria 15 $750.600 por la protocolización de la escritura publica y en la cámara de comercio $550.000 por registro de la misma.Día 14 Contrata 6 auxiliares de contabilidad devengando cada uno $425.000 y una secretaria devengando $380.000, salarios que son cancelados todos los 30 de cada mes.Día 16 Abre una cuenta bancaria en el Banco Davivienda por el 87% de caja.Día 17 Compra cinco computadoras con su impresora por $3.408.000 cada uno, gira cheque.Día 18 Compra Equipo de Oficina por $11.850.000 gira cheque.Día 21 El banco le presto $40.000.000 de los cuales le desconto $266.667 por intereses del mes y el resto se lo consgna.Día 25 Compra en Ramón H Ltda una oficina para realizar su actividad principal por un valor de $29.550.000, gira chequeDía 30 Cancela salarios por 17 días mas el auxilio de transporte, retiene para el I.S.S el 7.375% cheque.Realizar:Libro Diario, Libro Mayor y Balance de prueba a agosto 30 de 2.003TALLER No 11CIA FGH Ltda, Balance de Prueba a Agosto 30 de 2.0031105 Caja $23.250.0001110 Bancos 28.150.0001305 Clientes 55.250.0002105 Bancos Nacionales 18.000.0002370 Retención y Aportes de Nomina 265.5003115 Aportes Sociales 73.404.5004155 Actividad inmobiliaria empresarial 14.980.000Las transacciones por Septiembre son:Día 05 Le cancelan el 75% de clientes.Día 07 Cancela con cheque las retenciones y aportes de nomina de agosto.Día 12 Cancela con cheque $1.250.000 por arrendamiento.Dia 26 Recibe ingresos por su actividad inmobiliaria por $18.890.000.Día 27 Cancela en efectivo $2.285.000 por papelería.Día 30 Cancela salarios por $3.600.000 y retiene para el I.S.S el 7.375%.Realizar: Libro Diario, Libro Mayor y Balance de prueba a septiembre de 2.003TALLER No 12En septiembre 02 de 2.003 se constituyó la sociedad JARDIN PAR LTDA, su objeto social es la enseñanza en educacion secundaria, con los siguientes aportes sociales: Efectivo por $89.650.000, un cheque por $45.680.000, una casa para realizar su objeto social $128.500.000 y flota y Equipo de Transporte por un valor $52.550.000.Día 04: Paga en efectivo los derechos y diligencias notariales por $1.354.500, e impuesto de timbre por $1.680.000.Día 05: Se contratan cinco profesoras a razón de $750.000 cada uno y una secretaria a $450.000; estos sueldos son mensuales y se pagaran el 30 de cada mes.Día 08: Se compra en almacenes Éxito S.A., Muebles y enseres por $26.250.000, en efectivo.Día 10: Se compra en Alfa S.A, 4 computadoras con su impresora por valor de $2.950.0000 cada una, se pago en efectivo el 35% de la factura y el resto a 12 meses pagando mensualmente.Día 12: En efectivo cancela los siguientes Gastos: Impuesto predial por $1.285.000 y papelería para el mes por $685.000.Día 15: Se abre una cuenta corriente en el Banco Ganadero por el 95% del saldo de caja.Día 17: El Banco le prestó $35.000.000 para adquirir otro vehículo, con intereses de 2% mensual, le descuenta 14 días y el resto se lo consigna.Día 19: Compra dos vehículos por $35.000.000 cada uno para transportar los estudiantes; cancela con cheque el 45% y el resto para cancelar en dos letras iguales.Día 20: Cancela una cuota de la deuda del día 10 con cheque.Día 22: Recibe por matriculas y la mensualidad del mes $34.770.000.Día 26: Cancela con cheque una letra de la deuda del dia 19.Día 30: Cancela con cheque 26 días de salarios, y auxilio de transporte, reteniendo lo legal.Realizar: Balance de prueba a septiembre de 2003.TALLER No 13En Septiembre 01 de 2.003 se Constituye la Sociedad Transportes C.A LTDA, cuyo objeto social es el transporte de mercancia, con los siguientes Aportes Sociales:Socio 1: Dio un cheque al día valor de $92.000.000, Socio 2: Dio en efectivo $68.000.000 y un C.D.T por $28.000.000 y el Socio 3: Dio un local comercial valorado en $95.500.000 de los cuales el 15% es el valor del terreno.Día 04: Se abre una cuenta corriente en el Bancolombia con el saldo de Caja.Día 05: Se cancela con cheque gastos Notariales por $450.000.Día 06: Se compra a Intel LTDA, Equipo de Oficina por $12.250.000 y 4 computadora por $ 2.850.000 con su impresora cada una, cancela el 65% con cheque y el resto en 6 letras iguales.Día 08: Ingresó un nuevo socio aportando dos vehículo avaluados en $88.560.000 cada uno.Día 10: Contrata una Secretaria por $700.000, dos conductores devengando el mínimo legal c/u y un Administrador por $1.000.000, salarios que se pagan los 30 de cada mes.Día 12: Recibe en efectivo $5.800.000 por Servicios de transporte a la fecha.Día 13: Cancela con cheque Impuesto Predial del Local por $1.305.000.Día 14: Cancela en Efectivo Impuestos de Rodamiento de los Vehículos por $2.758.000.Día 18: Recibe Intereses del C.D.T por $ 395.000.Día 24: Consigna el saldo de caja.Día 27: Cancela a Intel la primera letra, gira cheque.Día 30: Pagó los siguientes gastos con cheque : Servicios Públicos por $285.000, salarios por valor de 21 días mas auxilio de transporte y retiene para el I.S.S el 7.375%.Realizar: Balance de prueba a septiembre de 2003.TALLER No 14COMPROBANTE DE DIARIO, MAYOR Y BALANCE DE PRUEBA.En Septiembre 12 se constituye la Sociedad ARTES LTDA, su Actividad Económica Principal es el Mantenimiento de Piscinas y los Aportes Sociales sonEfectivo $38.940.000, Cheques $71.250.000, 2000 Acciones de bavaria A $2.500 cada una, Cuentas por cobrar a clientes $20.600.000, Una oficina por $35.698.000 de los cuales el 10% es el valor del terreno, Equipo de limpieza por $77.870.000, Equipo de oficina por $7.800.000 y un vehículo por $82.600.000.Día 13 Contrata un gerente devengando cuatro salarios minimos, una secretaria devengando 2.2 salarios minimos y cuatro trabajadores de la limpieza devengando cada uno $332.000, salarios que se cancelan todos los 30 de cada mes, empiezan a laborar a partir de la fecha.Día 14 Abre una cuenta bancaria en el Banco Ganadero por el saldo de caja.Día 15 Recauda el 90% de las cuentas por cobrar y las consigna.Día 18 Vende las accione por $5.350.000 de contado.Día 20 Contrata un administrador laborando a partir de la fecha, devengando mensualmente $800.000.Día 21: Cancela con cheque Impuesto Predial del Local por $987.250.Día 23: Cancela por mantenimiento del local $3.450.000 con cheque.Día 25 Compra en almacenes éxito S.A. artículos de aseo por $980.500 gira cheque.Día 30 Cancela con cheque salarios y retiene para el I.S.S lo legal.Realizar: Libro Diario, Libro Mayor y Balance de prueba a septiembre de 2003.TALLER No 15AGENCIA DE VIAJES LUNA LTDABALANCE DE PRUEBA SEPTIEMBRE DE 20031110 Bancos $56.350.0001105 Caja 3.900.0002205 Nacionales 54.850.0001215 Bonos 13.000.0001540 Flota y Equipo de transporte 260.000.0002370 Retenciones y Aportes de Nomina 223.6101524 Equipo de Oficina 15.650.0001528 Equipo de computación y comunicación. 8.600.0001305 Clientes 94.250.0002105 Bancos Nacionales 42.000.0003115 Aportes Sociales xxxxx3705 Utilidad Acumulada 14.050.0003305 Reserva Legal 15.800.000Durante el mes de OCTUBRE se efectuaron las siguientes transacciones:< intereses =" 6.500.000" 23 =" $59.8001345" n =" Costo" dpreciacion =" $180.200.000" 25 =" $2.502.7781800">del primer trimestre.Día 08: Recibe $51.780.000 anticipados por transporte de los trabajadores de fabricato s.a durante un mes a partir de la fecha.H Día 10: Compro en Madrid Ltda 2 computadoras con sus accesorios por valor de $3.250.000 cada una y un programa de contabilidad para este por valor de $2.150.000, gira cheque.Día 11: Contrato los servicios de un contador para empezar la contabilidad de la empresa, se le pagara por mes vencido $900.000Día 12 Paga la retención y aportes de nomina de octubre con chequeDía 15: Paga salarios desde el 16 de octubre al 15 de noviembre (30 días). La nomina del mes tiene un costo de $ 9.600.000, reteniendo lo legal el 8.375%.Día 20: Firmo con el Colegio Ferrini un contrato por traslado de los estudiantes de esta institución cobrando por mes vencido $25.850.000.La papelería al final del mes se valoró en $995.680.Elaborar: balance de prueba ajustado a Octubre de 2003,CIERRES DE CUENTAS TEMPORALESAntes de divulgar los estados financieros de fin de período, deben cerrarse las cuentas temporales de ingresos, gastos y costos y transferir su saldo neto a la cuenta apropiada del patrimonio (utilidad del ejercicio 3605 o perdida del ejercicio 3610).Cierre de Ingresos: Para cerrar los ingresos se debitan por igual valor y se acredita la cuenta ganancias y perdidas del codigo 5905.Cierre de gastos y costos: Para cerrar los gastos y costos se acreditan por igual valor y se debita la cuenta ganancias y perdidas del codigo 5905.Ganancias y perdidas (5905), es tambien una cuenta temporal y se cerrara.Si su saldo es crédito, se realiza un débito por igual valor y acreditando la cuenta utilidad del ejercicio del codigo 3605 .Si su saldo es débito, se realiza un credito por igual valor, debitando la cuenta perdida del ejercicio del codigo 3610.LA UTILIDAD DEL EJERCICIO (3605), SUMA AL PATRIMONIO DE LA SOCIEDAD.LA PERDIDA DEL EJERCICIO (3610), RESTA AL PATRIMONIO DE LA SOCIEDAD.TALLER No 25La Compañía SANKEY LTDABalance de Prueba ajustado a Noviembre de 2.003ELABORAR ESTADOS FINANCIEROS.ACTIVOS PASIVOS1105 Caja $3.500.000 2105 Obligaciones bancarias $ 46.800.0001110 Bancos 59.250.000 2205 Nacionales 42.500.0001120 Cuentas de Ahorro 28.247.000 2370 Retenc. y aportes nomina 427.0001215 Bonos 12.500.000 2505 Salarios por pagar 1.250.0001225 Certificados 19.500.000 PATRIMONIO1305 Clientes 172.589.000 3115 Aportes sociales xxxxxxxx1325 Cuenta x cobrar a Socios 2.600.000 3305 Reserva legal 4.500.0001345 Ingresos por Cobrar 350.000 3705 Utilidad acumulada 25.250.0001520 Maquinaria y Equipo 258.300.0001524 Equipo de Oficina 17.888.0001592 Depreciación acumulada 28.259.0001705 Gastos Pag x Anticipado 2.154.000GASTOS INGRESOS5195 Diversos $ 16.213.000 4155 Actividad Inmobiliario $93.255.2005115 Impuestos 12.150.000 4220 Arrendamiento 600.0005135 Servicios 10.635.0005105 Gastos de personal 46.550.000REALIZAR: Comprobantes de Cierres, Estado de Resultados y Balance GeneralTALLER No 26LIMPIEZA LTDABALANCE DE PRUEBA AJUSTADO A NOVIEMBRE DE 2.003ACTIVOS PASIVOSBancos $ 29. 500.000 Costos y Gastos por pagar $ 15.300.000Gastos Pag x Anticipado 3. 600.000 Salarios por pagar 2.700.000Cuentas de Ahorro 27.000.000 Nacionales 41.500.000Certificados 4.500.000 Bancos Nacionales 12.750.000Maquinaria y Equipo 588.300.000 Retención y Aportes 235.500Equipo de Oficina 26.000.000 Deuda con Socios 6.000.000Flota y Equipo 278.500.000Equipo de Computo 12.876.000 PATRIMONIOConstrucciones y Edificaciones 99.550.000 Aportes Sociales $ xxxxxxxTerrenos 12.000.000 Utilidad Acumulada 14.250.000Ingresos por cobrar 3.050.200 Reserva Obligatoria 5.250.000Depreciación acumulada 34.890.000GASTOS INGRESOSDiversos $ 15.413.000 Actividad Inmobiliario $ 85.780.000Impuestos 4.530.000 Fianacieros 1.150.100Servicios 7.635.000Honorarios 4.870.000Gastos de personal 29.350.000Amortizaciones 1.155.000REALIZAR: Comprobantes de Cierres, Estado de Resultados y Balance GeneralTALLER No 27CIERRES Y ESTADOS FINANCIEROS.A partir de las siguientes cuentas tomadas del libro Mayor después de ajustes, realice cierres, Estado de Resultados y Balance General para la Compañía EL PEQUEÑIN Ltda a Noviembre de 2.003.Comisiones(DB) $11. 890.000 Actividad Inmobiliaria(CR) $ 152.250.000Caja 21.250.000 Arrendamiento (CR) 9.800.000Bancos Nacionales 58.000.000 Salarios X pagar 9.250.000Bancos 44.250.000 Cuentas de Ahorro 14.600.000Certificados 28.000.000 Nacionales 23.850.000Reservas Obligatorias 12.000.000 Utilidad Acumulada 13.395.000Depreciación Acumulada 9.600.000 Eq. de Computación y Común. 13.000.000Equipo de Oficina 24.000.000 Flota y Equipo de transporte 82.500.000Construcci. y Edificaciones 396.000.000 Terreno 15.500.000Costos y gastos x Pagar 3.870.000 Ingresos recibidos x anticipado 10.600.000Otras Obligaciones 600.000 Acciones 2.000.000Ingresos por cobrar 432.630 Gastos de Personal(DB) 67.500.000Seguros(DB) 3.200.000 Servicios Públicos(DB) 2.285.000Impuestos(DB) 4.246.000 Clientes 63.690.000Gastos P x Anticipado 8.385.000 Honorarios (gasto de venta) 300.000Aportes Sociales XX Financieros (cr) 850.000Depreciación(DB) 32.900.000Se pide: realizar Cierres, estado de resultado y balance general.TALLER No 28ELABORAR CONTABILIDAD DEL MES DE Noviembre de 2003VERSALLES LTDA, su objeto social es el alquiler de maquinaria pesada, constituidad el 29 de Julio de 2003 presenta en su balance de prueba ajustado a octubre 31 los siguientes saldo:Bancos $ 9.850.000 Nacionales $34.850.000Maquinaria y Equipo 638.000.000 Aportes Sociales XXXXEquipo de computación 9.900.000 Costos y gastos por pagar 8.914.000Certificados CDT 13.800.000 Cuentas de ahorro 8.750.000Clientes 90.500.000 Retención y Aport. de No. 991.042Depreciación Acumulada 21.426.248 Bancos Nacionales 15.000.000Construcciones y edificaciones 398.500.000 Ingresos por arrendamto 8.410.000Gastos de personal 35.500.000 Actividad inmobiliaria emp. 68.360.200Diversos 9.250.300Honorarios 2.890.000Impuestos 3.148.200Las transacciones del mes de Noviembre fueron:Día 04: Se adquirió en G y G Ltda un programa de contabilidad por $5.200.000 gira cheque.Día 06: Compra Maquinaria y equipo por $ 98.000.000, pago con cheque el 10% de la factura y el resto en 6 meses. Con intereses del 0.7% mensual que se pagaran mes vencido.Día 08: Pago con cheque publicidad en el Colombiano por valor de $2.750.000 para dos meses a partir de la fecha.Día 20: Compro un seguro contra robo en Suramericana por valor de $4.500.000 y con una vigencia de un año, a partir de la fecha.Día 21: Le consignaron en su cuenta corriente las facturas que le adeudaban a octubre.Día 22: Pago con cheque $32.100.000 como abono a las facturas que debía a octubre de 2003.Día 23: En la fecha se contrato los servicios de un Contador por valor de $ 3.800.000, con el fin de asesorarlos contablemente durante 2 meses. Se le pagara al final del contrato.Día 24: Le consignan $42.345.000 por alquiler de maquinaria a Coltejer, servicio anticipado para un mes a partir del siguiente día.Día 30: Con cheque paga salarios del mes el valor de la nomina es de $11.833.333 y retiene para el ISS el 8.375%.Realizar: Todo el proceso contable hasta balance general a noviembre de 2003.
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